Kwartaalbijdragen

Betalen van de kwartaalbijdragen als zelfstandige

U betaalt elk kwartaal socialezekerheidsbijdragen aan het sociaal verzekeringsfonds.
Het bedrag hangt af van de hoogte van uw beroepsinkomen van drie jaar voordien.
Beginnende zelfstandigen betalen de eerste 3 tot 4 jaar “voorlopige” bijdragen. Logisch, want hun beroepsinkomsten zijn dan nog niet gekend. Let op: deze voorlopige bijdragen worden later geregulariseerd. Na deze periode worden starters met terugwerkende kracht belast op hun werkelijke beroepsinkomsten in de opstartjaren.

De voorlopige bijdrage mag niet lager zijn dan het wettelijk verplichte minimum. Wanneer u als beginnend zelfstandige vermoedt dat uw inkomsten hoger zullen zijn dan het bedrag waarop dit wettelijk verplichte minimum berekend is, dan kunt u aan HDP Sociaal Verzekeringsfonds vragen om ook uw bijdragen te verhogen. Als nadien blijkt dat u toch teveel betaalde, dan krijgt u op dit teveel een bonus terugbetaalt.

De kwartaalbijdragen omvatten ook alle administratiekosten.

De hoogte van de kwartaalbijdrage is afhankelijk van het bedrag van uw beroepsinkomsten. Verder wordt onderscheid gemaakt tussen zelfstandigen als hoofd- of bijberoep, meewerkende echtgenoten, helpers en gepensioneerden.

Voor de berekening van de sociale bijdragen vertrekt men niet alleen van de winst, de baten en de bezoldigingen die u als zelfstandige verwerft. Ook andere voordelen en vergoedingen komen in aanmerking:
  • voordelen die u kreeg uit hoofde van of ter gelegenheid van de uitoefening van uw beroep
  • vergoedingen ter compensatie of ter gelegenheid van een handeling waaruit een vermindering van de werkzaamheid, van de winsten of van de baten kan voortvloeien
  • de winsten of baten die betrekking hebben op een zelfstandige beroepswerkzaamheid die u vroeger uitoefende
De bedrijfsinkomsten voor de berekening van de sociale bijdragen zijn dus ruimer dan diegene die het fiscaal vermoeden van verzekeringsplicht ondersteunen.

Starters betalen voorlopige bijdragen

Als startende zelfstandige betaalt u drie tot vier jaar “voorlopige bijdragen”. Het gaat om vaste bedragen die jaarlijks aangepast kunnen worden. Deze bedragen zijn eigenlijk voorschotten: uw werkelijke inkomsten zijn immers nog onbekend.

Wanneer de belastingen uw werkelijke inkomsten doorsturen naar het sociaal verzekeringsfonds, volgt een regularisatie. Betaalde u te weinig, dan zal u het tekort moeten bijpassen. Betaalde u te veel, dan ontvangt u het verschil terug.

De voorlopige bijdragen

Voor de berekening van de bijdragen vertrekt men van de inkomsten van drie jaar eerder.

Voor starters moet men een uitzondering maken op deze regel. Hun bijdragen worden tijdens de opstartfase in twee fasen vastgelegd.

Periode van beginactiviteit

De uitzonderingsperiode loopt vanaf het eerste kwartaal dat u onderworpen bent aan het zelfstandigenstatuut tot het laatste kwartaal van het derde volledige jaar. Deze periode wordt bovendien verdeeld in drie subperiodes:
  • De eerste subperiode loopt vanaf het eerste kwartaal dat u onderworpen bent tot en met het laatste kwartaal van het eerste volledige werkjaar. Deze periode duurt dus minimum vier en maximum zeven kwartalen.
  • De tweede subperiode omvat de vier kwartalen van het tweede volledige jaar.
  • De derde subperiode omvat de vier kwartalen van het derde volledige jaar.

Berekening tijdens de eerste fase

In de eerste fase wordt er in het begin van elk kwartaal een voorlopige bijdrage gevorderd.

Het minimumbedrag van deze voorlopige bijdrage is wettelijk vastgelegd. Het hangt af van de bijdragecategorie waartoe u behoort én van de subperiode.

Wanneer u als beginnend zelfstandige vermoedt dat uw inkomsten hoger zullen zijn dan het bedrag waarop dit wettelijk verplichte minimum berekend is, dan kunt u aan HDP Sociaal Verzekeringsfonds vragen om ook uw bijdragen te verhogen. Als nadien blijkt dat u toch teveel betaalde, dan krijgt u op dit teveel een bonus terugbetaalt van 0,75%.

Zowel zelfstandigen in hoofdberoep, meewerkende echtgenoten als zelfstandigen in bijberoep hebben recht op deze bonus. Gepensioneerden hebben er uiteraard alleen recht op wanneer ze geen vermindering van de betaling van hun sociale bijdragen hebben gevraagd.

Wilt u van de bonus genieten, dan moeten de vervroegde bijdragen betaald zijn voor het einde van het tweede kwartaal dat volgt op het refertejaar. Het refertejaar is het jaar waarvan het inkomen zal gebruikt worden om de bijdragen in kwestie te regulariseren.

HDP Sociaal Verzekeringsfonds keert de bonus uit van zodra zij op de hoogte zijn van uw inkomsten. Pas dan kan immers berekend worden wat u precies teveel betaalde.

Berekening tijdens de tweede fase

In de tweede fase worden de “voorlopige” bijdragen geregulariseerd.

Als uit uw werkelijke inkomsten blijkt dat u te weinig of te veel betaalde, dan zal u het tekort moeten bijpassen of krijgt u het teveel teruggestort. De afrekening wordt per subperiode gemaakt.

Hogere bijdragen betalen?

U mag altijd beslissen om meer te betalen dan de wettelijke forfaitaire bijdrage. Dit brengt heel wat voordelen met zich mee:
  • u betaalt minder belastingen. De sociale bijdragen zijn een bedrijfslast die u van het belastbare inkomen mag aftrekken.
  • u betaalt minder sociale bijdragen. Betaalt u vooraf méér dan de forfaitaire bijdrage, dan stijgen de bedrijfslasten en daalt dus de berekeningsbasis voor de definitieve bijdrage.
  • u voorkomt verrassingen. Wie vooraf wat meer betaalt, vermijdt onaangename verrassingen bij de afrekening.
Geen voorlopige bijdragen betalen?

U kunt bij de start van uw zelfstandige activiteit als bijberoep vragen om geen voorlopige bijdragen te moeten betalen.

Hiertoe moet u aantonen dat uw jaarinkomen lager ligt dan € 1.308,18. Onder deze grens moet een zelfstandige in bijberoep geen sociale bijdragen betalen. Voor de berekening van deze ondergrens mag u natuurlijk de bedrijfslasten van uw inkomen aftrekken.

Ook gepensioneerde zelfstandigen kunnen dit verzoek indienen. Voor hen geldt een maximum jaarinkomen van € 2.616,35.

Na de opstartperiode

De kwartaalbijdragen worden berekend op de beroepsinkomsten van drie jaar eerder. Na de beginperiode zijn uw inkomsten meestal gekend door het sociaal verzekeringsfonds. In principe volgt er geen regularisatie meer.

Belangrijke opmerking:
De sociale bijdragen moeten ten laatste op de laatste dag van het lopende kwartaal betaald zijn. Dit betekent dat uw bijdrage uiterlijk op de laatste dag van het kwartaal geboekt moet zijn op de rekening van uw sociaal verzekeringsfonds.

De sociale bijdragen

Jaarlijks geïndexeerde bedragen

De overheid bepaalt jaarlijks de drempel- en plafondbedragen voor de berekening van de sociale bijdragen. Deze bedragen worden aangepast aan de index van de consumptieprijzen.

Percentage hangt af van de bijdragecategorie

De percentages die u betaalt, hangen af van uw bijdragecategorie. U vindt meer informatie in de tabel van de bijdragen voor het lopende jaar.

De grondslag van de bijdragen: uw bedrijfsinkomsten

Uw bedrijfsinkomsten vormen de basis voor de berekening van de sociale bijdragen. Uw bedrijfsinkomsten komen overeen met het bedrag dat u op uw aanslagbiljet terugvindt onder de rubriek “Netto resultaat”.

Bij de berekening van uw bedrijfsinkomsten mag u alle beroepskosten en eventuele bedrijfsverliezen van uw bruto-inkomsten aftrekken. Het betreft hier vanzelfsprekend alleen die inkomsten, kosten of verliezen die betrekking hebben op uw zelfstandige activiteit.

Let op. Bij de berekening van uw bijdrage wordt geen rekening gehouden met inkomsten uit activiteiten waarvoor u niet onderworpen bent aan het sociaal statuut van de zelfstandigen.

Indien u een deel van het beroepsinkomen fiscaal toekent aan uw meewerkende echtgenoot of echtgenote, dan zal dit bedrag aan zijn of haar inkomen worden toegevoegd om de sociale bijdrage te berekenen.

Geïndexeerde bedrijfsinkomsten van drie jaar terug

Als basis voor de berekening van de sociale bijdragen kijkt men naar de bedrijfsinkomsten van drie jaar eerder. Zo worden de bedragen verschuldigd in 2008 berekend op basis van het bedrijfsinkomen van 2005. Deze bedragen worden wel eerst aangepast aan de index der consumptieprijzen.

Voor starters geldt een uitzondering op deze regels. Zij betalen eerst forfaitaire bedragen. Die bedragen worden later geregulariseerd.